关于进一步规范中国科学院国有资产评估项目备案管理工作的通知
发布时间：2018 / 05 / 29
发布来源：科技发展处
关于进一步规范中国科学院国有资产评估项目备案管理工作的通知
院属各单位：
接条财局通知，根据财政部意见，即日起资产评估对象为院属事业单位、国科控股占有的资产，由财政部办理资产评估项目备案（不再区分账面原值是否高于800万）。经院条财局和国科控股研究决定，对我院资产评估项目备案管理进行如下调整，即日起实行，请各单位遵照执行：
一、备案项目的申报与资料接收
资产评估项目备案原则上按投资关系由院属各事业单位的国有资产管理部门或其资产管理公司、院直接投资企业申报办理。由国科控股资产监管部归口接收备案资料并按评估对象的国有资产占有方的级次分别由国科控股直接备案、院条财局会签备案、财政部审核备案。
二、资产评估项目由财政部负责备案的管理流程（参见附件2-1）
评估对象的国有资产占有方为院属事业单位、国科控股的资产评估项目，由申报单位向国科控股直接报送纸介版评估备案资料（参见附件1纸介版材料）。经国科控股形式审核后报送条财局，由条财局负责转报财政部备案并将备案结果反馈申报单位，评估报告由财政部存档。
三、资产评估项目由中科院负责备案的管理流程（参见附件2-2）
（一）中科院评估备案分为评估报告完善阶段和审核备案阶段。
评估报告完善阶段由外部评估专业机构对评估报告等电子版文件（参见附件1电子版材料）进行技术性审核，协助备案申报单位提高评估报告质量，满足评估准则和相关规范要求。
评估报告审核备案阶段由国科控股或条财局对评估报告等纸介版材料（参见附件1纸介版材料）进行合规性审核，对符合国有资产管理的要求评估报告进行备案。
（二）报告完善阶段由国科控股负责电子版材料接收，协调备案申报单位和外审机构的技术性审核。备案申报单位应督促受托评估机构及时、认真、详细地回复外审意见或修改报告，对报告补充或修改的内容应在外审意见回复函中明确说明，避免用“已修改”等模糊方式回复。
（三）审核备案阶段由国科控股负责纸介版材料接收、合规性审核、备案手续办理、评估报告存档，以下评估报告还需报条财局审核会签：
1.评估对象的国有资产占有方为院属事业单位或国科控股的直接投资企业；
2.国科控股及其直接投资企业实施的经济行为涉及的非国有资产的评估。
（四）备案申报单位应在评估基准日起9个月内提交全套纸介版资料进行合规性审核。符合备案条件的评估报告，国科控股、条财局各自在接收到备案资料起5个工作日内完成审核。
中国科学院国有资产经营有限责任公司
2016年7月1日
中国科学院国有资产评估项目备案工作指南
附件1资产评估项目备案资料明细及模板
一、评估报告完善阶段报送的电子版材料包括：
（1）《评估备案申请函》拟定稿（WORD文件）（见模板2-1和2-2）；
（2）评估报告，包括评估报告书、评估说明、评估明细表及相关计算表（WORD、EXCEL文件）；
（3）资产评估备案表（WORD文件），备案表格式及填报方法见附件3；
（4）经济行为批准文件扫描件（JPG、PDF等文件）。
二、评估报告审核备案阶段报送的纸介版材料包括：
1.《资产评估备案资料目录表》（见模板1）；
2.《资产评估项目备案申请函》（见模板2-1和2-2）；
3.《国有资产评估项目备案表》或者《接受非国有资产评估项目备案表》一式三份（见附件3-1和3-2）;
4.经济行为批准文件或其他有效文件（包括企业股东会决议、董事会决议或总经理办公会议纪要等，需提供文件原件或加盖评估备案申请单位公章的复印件）；
5.评估机构提交的评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档等）及其主要引用报告（包括土地估价报告、矿业权评估报告等）；
6.涉及企业整体价值评估的，需提交与经济行为相对应的截至评估基准日的无保留意见的审计报告（需提供文件原件或加盖评估备案申请单位公章的复印件）。
7.资产评估各当事方的相关承诺函（包括评估委托方、评估机构、被评估企业按照评估准则的相关规定出具的承诺函）；
8.被评估资产权属证明文件（加盖评估备案申请单位的复印件）；
9.根据管理要求提供的其他材料（如外部审核意见答复材料）。
模板1 资产评估备案资料目录表
申报备案单位名称：
序号
资料名称
申报单位
查验
审核单位
查验
1*
资产评估项目备案函
2*
资产评估项目备案表（一式三份）
3*
经济行为批准文件或其他有效文件（需申报单位列明具体文件名称，多个文件的序号依次为3-1、3-2……）
4*
评估报告
5*
评估报告的声明
6
特别事项说明
7
评估报告使用限制说明
8*
评估对象所涉及的主要权属证明资料（需申报单位列明具体名称，如专利证书、产权证等，多个资料的序号依次为8-1、8-2……）
9*
委托方和相关当事方的承诺函
10*
评估机构及签字注册资产评估师资质、资格证书、承诺函
11*
评估说明
12*
评估明细表（单项资产评估可仅附与单项资产相关的明细表）
13
引用报告名称（需申报单位列明具体名称，如审计报告、土地估价报告、矿业权评估报告等，多个报告的序号依次为13-1、13-2……）
14*
委托方和被评估单位法人营业执照
15*
委托方和被评估单位产权登记证（如在办理中，请做说明）
16*
评估机构法人营业执照副本；
17
重要取价依据（如合同、协议）
18*
评估业务约定书
19
其他资料名称（需申报单位列明具体名称，如外审意见答复函等）
申报单位经办人签名： 国科控股经办人签名：
注：此表应打印附在评估备案材料前，由申报单位经办人和国科控股初审经办人对报送资料的齐备性进行查验，已提供的资料手工打“√”，未提供的打“×”。后补充的资料可填报补充时间。带*资料为必须提供资料，非*资料结合报告种类选择性提供。涂黄资料一般在包含在评估机构出具的报告中。
模板2-1《评估备案申请函》编制及相关材料报送要求
《评估备案申请函》由院属事业单位（或其资产管理公司）、国科控股一级投资企业作为资料申（转）报单位编制，报中科院资产评估备案管理机构。
申请函应包括但不限于以下内容：
①资产评估的缘由，涉及的经济行为及相关经济行为文件；
②涉及国有股权的评估，应说明截至评估基准日中科院各级单位持股关系及股权数量（股东追溯到研究所和国科控股一级）；
③资产评估事项的委托方、受托方、评估对象、评估目的；
④评估使用的评估方法、评估结果及差异；
⑤评估报告最终选用的评估方法、评估结果以及和账面值的比较；
⑥申报单位对评估结果的意见。
《评估备案申请函》拟定稿用于在电子版报告外审完善阶段说明评估备案项目情况，可先不取得文号和单位公章。在外审通过后再出具正式纸介盖章版《评估备案申请函》。
模板2-2《评估备案申请函》参考模板
中国科学院A研究所关于XX拟XX所涉及XX评估报告的评估备案申请函
（评估报告或申请函文件名应写明关键字）
中国科学院国有资产经营有限责任公司（或院条财局全称）：
描述评估基本情况（经济行为背景、经济行为审批情况，院属单位对评估对象的股权关系、出资情况等），对其XX进行了评估，具体情况如下：
一、评估基准日为年月日；
二、由XX评估有限公司接受 XX的委托，对XX拟XX进行了评估。
三、评估采用XX法和XX法进行。
资产基础法评估结论为：在评估基准日资产总额账面值万元，评估值万元，评估增值万元，增值率 %。负债总额账面值万元，评估值万元。净资产账面值万元，评估值万元，评估增值万元，增值率 %。
收益法评估结论为：XX评估值为万元，评估值较账面净资产增值万元，增值率 %。
收益法与成本法评估结论差异额为万元，差异率为%，差异的主要原因是：…。
四、采用结论评估方法的理由。
本次评估最终选用XX法的评估结果：XX的评估值XX万元（净资产账面金额XX万元），人民币大写金额为：XX元整。最终采用XX评估法的原因：……
五、研究所及产权持有单位对上述评估报告的评估结果的意见。
特此就上述评估报告申请备案。
申报单位全称、盖章
年月日
（注：对是否使用文件纸没有特殊要求，在电子版备案资料申报阶段可不加盖公章，在正式提交纸介版备案资料时应加盖公章。）
关于进一步规范中国科学院国有资产评估项目备案管理工作的通知
院属各单位：
接条财局通知，根据财政部意见，即日起资产评估对象为院属事业单位、国科控股占有的资产，由财政部办理资产评估项目备案（不再区分账面原值是否高于800万）。经院条财局和国科控股研究决定，对我院资产评估项目备案管理进行如下调整，即日起实行，请各单位遵照执行：
一、备案项目的申报与资料接收
资产评估项目备案原则上按投资关系由院属各事业单位的国有资产管理部门或其资产管理公司、院直接投资企业申报办理。由国科控股资产监管部归口接收备案资料并按评估对象的国有资产占有方的级次分别由国科控股直接备案、院条财局会签备案、财政部审核备案。
二、资产评估项目由财政部负责备案的管理流程（参见附件2-1）
评估对象的国有资产占有方为院属事业单位、国科控股的资产评估项目，由申报单位向国科控股直接报送纸介版评估备案资料（参见附件1纸介版材料）。经国科控股形式审核后报送条财局，由条财局负责转报财政部备案并将备案结果反馈申报单位，评估报告由财政部存档。
三、资产评估项目由中科院负责备案的管理流程（参见附件2-2）
（一）中科院评估备案分为评估报告完善阶段和审核备案阶段。
评估报告完善阶段由外部评估专业机构对评估报告等电子版文件（参见附件1电子版材料）进行技术性审核，协助备案申报单位提高评估报告质量，满足评估准则和相关规范要求。
评估报告审核备案阶段由国科控股或条财局对评估报告等纸介版材料（参见附件1纸介版材料）进行合规性审核，对符合国有资产管理的要求评估报告进行备案。
（二）报告完善阶段由国科控股负责电子版材料接收，协调备案申报单位和外审机构的技术性审核。备案申报单位应督促受托评估机构及时、认真、详细地回复外审意见或修改报告，对报告补充或修改的内容应在外审意见回复函中明确说明，避免用“已修改”等模糊方式回复。
（三）审核备案阶段由国科控股负责纸介版材料接收、合规性审核、备案手续办理、评估报告存档，以下评估报告还需报条财局审核会签：
1.评估对象的国有资产占有方为院属事业单位或国科控股的直接投资企业；
2.国科控股及其直接投资企业实施的经济行为涉及的非国有资产的评估。
（四）备案申报单位应在评估基准日起9个月内提交全套纸介版资料进行合规性审核。符合备案条件的评估报告，国科控股、条财局各自在接收到备案资料起5个工作日内完成审核。
中国科学院国有资产经营有限责任公司
2016年7月1日
中国科学院国有资产评估项目备案工作指南
附件1资产评估项目备案资料明细及模板
一、评估报告完善阶段报送的电子版材料包括：
（1）《评估备案申请函》拟定稿（WORD文件）（见模板2-1和2-2）；
（2）评估报告，包括评估报告书、评估说明、评估明细表及相关计算表（WORD、EXCEL文件）；
（3）资产评估备案表（WORD文件），备案表格式及填报方法见附件3；
（4）经济行为批准文件扫描件（JPG、PDF等文件）。
二、评估报告审核备案阶段报送的纸介版材料包括：
1.《资产评估备案资料目录表》（见模板1）；
2.《资产评估项目备案申请函》（见模板2-1和2-2）；
3.《国有资产评估项目备案表》或者《接受非国有资产评估项目备案表》一式三份（见附件3-1和3-2）;
4.经济行为批准文件或其他有效文件（包括企业股东会决议、董事会决议或总经理办公会议纪要等，需提供文件原件或加盖评估备案申请单位公章的复印件）；
5.评估机构提交的评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档等）及其主要引用报告（包括土地估价报告、矿业权评估报告等）；
6.涉及企业整体价值评估的，需提交与经济行为相对应的截至评估基准日的无保留意见的审计报告（需提供文件原件或加盖评估备案申请单位公章的复印件）。
7.资产评估各当事方的相关承诺函（包括评估委托方、评估机构、被评估企业按照评估准则的相关规定出具的承诺函）；
8.被评估资产权属证明文件（加盖评估备案申请单位的复印件）；
9.根据管理要求提供的其他材料（如外部审核意见答复材料）。
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模板1 资产评估备案资料目录表 申报备案单位名称： | |||
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序号 |
资料名称 |
申报单位 查验 |
审核单位 查验 |
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1* |
资产评估项目备案函 |
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2* |
资产评估项目备案表（一式三份） |
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3* |
经济行为批准文件或其他有效文件（需申报单位列明具体文件名称，多个文件的序号依次为3-1、3-2……） |
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4* |
评估报告 |
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5* |
评估报告的声明 |
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6 |
特别事项说明 |
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7 |
评估报告使用限制说明 |
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8* |
评估对象所涉及的主要权属证明资料（需申报单位列明具体名称，如专利证书、产权证等，多个资料的序号依次为8-1、8-2……） |
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9* |
委托方和相关当事方的承诺函 |
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10* |
评估机构及签字注册资产评估师资质、资格证书、承诺函 |
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11* |
评估说明 |
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12* |
评估明细表（单项资产评估可仅附与单项资产相关的明细表） |
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13 |
引用报告名称（需申报单位列明具体名称，如审计报告、土地估价报告、矿业权评估报告等，多个报告的序号依次为13-1、13-2……） |
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14* |
委托方和被评估单位法人营业执照 |
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15* |
委托方和被评估单位产权登记证（如在办理中，请做说明） |
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16* |
评估机构法人营业执照副本； |
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17 |
重要取价依据（如合同、协议） |
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18* |
评估业务约定书 |
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19 |
其他资料名称（需申报单位列明具体名称，如外审意见答复函等） |
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申报单位经办人签名： 国科控股经办人签名：
注：此表应打印附在评估备案材料前，由申报单位经办人和国科控股初审经办人对报送资料的齐备性进行查验，已提供的资料手工打“√”，未提供的打“×”。后补充的资料可填报补充时间。带*资料为必须提供资料，非*资料结合报告种类选择性提供。涂黄资料一般在包含在评估机构出具的报告中。
模板2-1《评估备案申请函》编制及相关材料报送要求
《评估备案申请函》由院属事业单位（或其资产管理公司）、国科控股一级投资企业作为资料申（转）报单位编制，报中科院资产评估备案管理机构。
申请函应包括但不限于以下内容：
①资产评估的缘由，涉及的经济行为及相关经济行为文件；
②涉及国有股权的评估，应说明截至评估基准日中科院各级单位持股关系及股权数量（股东追溯到研究所和国科控股一级）；
③资产评估事项的委托方、受托方、评估对象、评估目的；
④评估使用的评估方法、评估结果及差异；
⑤评估报告最终选用的评估方法、评估结果以及和账面值的比较；
⑥申报单位对评估结果的意见。
《评估备案申请函》拟定稿用于在电子版报告外审完善阶段说明评估备案项目情况，可先不取得文号和单位公章。在外审通过后再出具正式纸介盖章版《评估备案申请函》。
模板2-2《评估备案申请函》参考模板
中国科学院A研究所关于XX拟XX所涉及XX评估报告的评估备案申请函
（评估报告或申请函文件名应写明关键字）
中国科学院国有资产经营有限责任公司（或院条财局全称）：
描述评估基本情况（经济行为背景、经济行为审批情况，院属单位对评估对象的股权关系、出资情况等），对其XX进行了评估，具体情况如下：
一、评估基准日为年月日；
二、由XX评估有限公司接受 XX的委托，对XX拟XX进行了评估。
三、评估采用XX法和XX法进行。
资产基础法评估结论为：在评估基准日资产总额账面值万元，评估值万元，评估增值万元，增值率 %。负债总额账面值万元，评估值万元。净资产账面值万元，评估值万元，评估增值万元，增值率 %。
收益法评估结论为：XX评估值为万元，评估值较账面净资产增值万元，增值率 %。
收益法与成本法评估结论差异额为万元，差异率为%，差异的主要原因是：…。
四、采用结论评估方法的理由。
本次评估最终选用XX法的评估结果：XX的评估值XX万元（净资产账面金额XX万元），人民币大写金额为：XX元整。最终采用XX评估法的原因：……
五、研究所及产权持有单位对上述评估报告的评估结果的意见。
特此就上述评估报告申请备案。
申报单位全称、盖章
年月日
（注：对是否使用文件纸没有特殊要求，在电子版备案资料申报阶段可不加盖公章，在正式提交纸介版备案资料时应加盖公章。）